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海外帳戶和金融資產申報

 

8938 FBAR 申報要求的比較

 
   

新的8938表申報要求不取代或以其他方式影響納稅人提交表格FinCEN Form 114(外國銀行和金融帳戶報告)的義務。個人必須依據他們符合有關的申報門檻申報每個表單。

 

8938表:指定的海外金融資產申報

FinCEN Form114表:外國銀行和金融帳戶FBAR)

誰須申報?

指定個人,其中包括美國公民,居民外國人,某些非居民的外國人在指定的海外金融資產的權益和滿足申報門檻

美國人,其中包括美國公民、居民外國人 信託、遺產和國內法人機構在外國金融帳戶的利益和滿足申報門檻

美國是否包括美國領土嗎?

是的,美國領土和美國領土法人的居民受 FBAR 彙報要求

報告門檻(資產總價值)

課稅年度的最後一天$5或在納稅年度內的任何時間$ 7.5 萬(夫婦合報加倍;居住在國外的個人四倍)

在曆年任何時候 10,000

何時你有帳戶或資產利益?

如果任何收入、 收益、 損失、 扣除、 稅貸、 總收益、或從持有或處置帳戶分配資產,必須在您的所得稅表上報告、 包括、或反映時。

財務利益: 您是登記持有人或法律權益的持有人(註:名義或實質所有人);登記持有人或法律權益的持有人是你的代理人或代表(實質所有人) ;你在法人有足夠的所有權(>=50%)而法人是登記的持有人或法律權益的持有人(間接所有人)。

署名權: 你有權直接與維持該帳戶的金融機構溝通來控制帳戶資產處置情況。

請參閱說明更詳細的資訊。

什麼資產該報導?

指定的外國金融資產的最大值,其中包括存放於海外金融機構和某些其他外國非帳戶的投資資產

位於外國的金融機構的金融帳戶的最大值

最大的帳戶或資產值如何確定和報告?

根據8938 說明,以美元報告每個帳戶和資產的公平市價。

使用納稅年度年底匯率將外幣轉換為美元申報。

使用帳戶定期報表(月報或季報等)來確定帳戶貨幣的最大值。

使用日曆年度年底匯率將外幣轉換為美元申報。

截止日期

如果有任何的所得稅申報表,按截止日期,包括延期

4 15 日要收到(自动延期6个月到10月15号)

何處申報





與所得稅表一起申報,依據報稅的說明文件

 BSA 電子報稅系統以電子方式申報

罰則

未披露罰款最高一萬元,美國國稅局發出通知後六十天內未申報,每 30 天增加 10,000 元潛在的最高罰款為 60,000 元,也可能適用刑事處罰

但是從20168月一號開始,每年的罰款會根據通貨膨脹進行調整 如果非蓄意,至10,000元。如果故意,10萬美元或帳戶餘額的50%取其大。也可能適用刑事處罰.

外國資產的類型和他們是否需報告

金融 (存款和保管)外國金融機構持有的帳戶

在美國金融機構的外國分公司持有的金融帳戶

在美國的外國金融機構的分支機構持有的金融帳戶

您有署名權的外國金融帳戶

否,除非你有所有權。

是的。例外情況

外國金融機構的財務帳戶持有的外國股票或證券

帳戶本身要申報,但該帳戶的內容並不要分別申報。

帳戶本身受到報告,但該帳戶的內容並沒有需要分別報告

不在金融帳戶持有的外國股票或證券

國外合夥權益

通過法人間接擁有的外國金融資產

是的,如果足夠所有權或實益權益 (即>= 50%權益) 法人中。進一步詳情請參閱說明。

外國的共同基金

國內共同基金投資外國股票和證券

您是設立人的國外或國內設立人信託(Grantor Trust)持有的外國帳戶和外國非帳戶投資資產

是的,作為在外國帳戶和外國非帳戶投資資產

是的,作為在外國帳戶

外國發型的人壽保險或年金合同的現金價值

外國對沖基金和外國私人股本基金

直接持有的海外房地產

通過外國法人持有外國房地產

否,但外國法人本身是一種指定的海外金融資產,其最大值包括房地產的價值

直接持有的外國貨幣

直接持有的貴重金屬

直接持有的動產,如藝術品、古董、珠寶、汽車和其他收藏品

由外國政府提供「'社會保障」'福利計畫

 
   

 

頁面最後審查或更新: 2018 10 26

 

譯自國稅局網站資訊https://www.irs.gov/businesses/comparison-of-form-8938-and-fbar-requirements

 

* 如您對此表格或帳號,資產申報有任何疑問, 您可以與我們聯繫, 謝謝.

 

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